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Department of Taxation and Finance

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Instrucciones para el Formulario IT-213 Reclamo del crédito Empire State por hijos

IT-213-I

Versión para impresora (PDF) (en inglés)

Nuevo en 2023

Legislación actual expandió el Crédito por hijos Empire State (Empire State Child Credit, ESCC). A partir de 2023, el crédito incluirá a todos los hijos de menos de 17 años al 31 de diciembre del ejercicio fiscal. Anteriormente, solo los niños de al menos cuatro años y menos de 17 cumplían el requisito de edad para ser un hijo que califica.

Precaución: Para ser elegible para reclamar el Crédito por Hijos Empire State, debe proporcionar un número del Seguro Social (Social Security Number, SSN) válido o número de identificación del contribuyente individual (individual taxpayer identification number, ITIN) del Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service, IRS) para usted y para cada hijo indicado en su Formulario IT-213. Para más información, consulte la Notificación Importante N-16-2, Changes to Federal and New York State Filing Requirements for New York Earned Income Credits and Empire State Child Credit (Cambios a los requisitos de presentación de declaraciones de impuestos federales y de Nueva York para el Crédito por Ingreso del Trabajo y el Crédito por Hijos Empire State de Nueva York).

Información general 

El Crédito por Hijos Empire State está disponible a residentes del Estado de Nueva York durante todo el año (consulte Spouses required to file separate New York State returns (Cónyuges que deben presentar declaraciones de impuestos del Estado de Nueva York por separado) que tienen al menos un hijo que califica y cumplen con ciertos límites de ingresos. Si el importe de crédito supera el importe de sus impuestos para el ejercicio fiscal, el exceso le será reintegrado sin intereses.

El importe de crédito permitido es:

  • 33% de la parte del crédito tributario federal por hijos y del crédito tributario adicional por hijos (calculado utilizando los montos de crédito federal y los líimites de ingresos que estuvieron vigentes durante el año fiscal 2017, antes de la promulgación de la [Ley Pública 115-97], atribuible a los hijos que califican, o
  • $100 multiplicado por el número de hijos que califican, cual sea el monto mayor.

Sin embargo, si su hijo o su propio SSN o ITIN fueron emitidos después de la fecha límite de la declaración de impuestos (incluidas extensiones), puede reclamar solamente $100 por hijo.

Hijo que califica

A los fines del Crédito por Hijos Empire State, un hijo que califica:

  • es su hijo, hijastro, hijo en cuidados sustitutos, hermano, hermanastro, medio hermano o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto o el hijo de su hermano),
  • era menor de 17 años el 31 de diciembre,
  • no proporcionó más de la mitad de su propia manutención,
  • vivió con usted durante más de la mitad del año,
  • está declarado como dependiente en su declaración del impuesto sobre el ingreso federal,
  • no presenta una declaración del impuesto sobre el ingreso federal conjunta (o la presenta solamente para reclamar un reintegro de retenciones o impuestos estimados pagados), y
  • era ciudadano, nacional o residente no ciudadano de los Estados Unidos.

Si su hijo tiene un ITIN, se lo debe considerar un residente de los Estados Unidos para fines del impuesto sobre el ingreso federal; consulte la Publicación 519 del IRS, U.S. Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de EE. UU. para extranjeros), para más información.

Si es un ciudadano de EE. UU. o nacional de EE. UU. y su hijo adoptivo vivió con usted todo el año como un miembro de su grupo familiar, ese hijo también se considera un ciudadano o nacional de EE. UU. a los fines del Crédito por Hijos Empire State.

Cómo reclamar el crédito

Debe presentar el Formulario IT-213 junto a su declaración del impuesto sobre el ingreso del Estado de Nueva York.

Instrucciones para las líneas

Determine la elegibilidad

Línea 3: A los fines de este crédito, ingreso bruto federal ajustado (Federal Adjusted Gross Income, FAGI) significa el importe ingresado en el Formulario IT-201, Declaración del impuesto sobre el ingreso del residente, línea 19, menos cualquier interés incluido en el Formulario 1040 federal U.S. Individual Income Tax Return (Declaración del impuesto sobre el ingreso individual de EE. UU.), o el Formulario 1040NR, U.S. Nonresident Alien Income Tax Return (Declaración del impuesto sobre el ingreso para extranjeros no residentes de EE. UU.), línea 2b, para Bonos Build America según se definen en la sección 54AA del Código de Rentas Internas.

Línea 4: Ingrese el número de hijos que califican para el crédito tributario federal por hijos o un crédito tributario adicional por hijos independientemente de si reclamó el crédito en su declaración de impuestos federal (consulte las instrucciones para el Formulario 1040 o Formulario 1040NR federal).

Nota: Si su hijo está declarado como dependiente en la declaración de impuestos federal del padre que no tiene la custodia, usted no puede declarar a ese hijo a los fines del Crédito por Hijos Empire State. No incluya a ese hijo en la línea 4.

Línea 5: Incluir en esta línea la cantidad de hijos que cumplen con la definición de hijo que califica que:

  • no tenía un SSN emitido para la fecha límite de la declaración de impuestos o
  • no tenía un ITIN.

Cálculo de crédito

Línea 7: Si respondió Sí en la Planilla A, línea 13; complete la Planilla B: Additional child tax credit amount (Importe de crédito tributario adicional por hijos), para calcular el importe que debe ingresar en la línea 7.

Cónyuges que deben presentar declaraciones de impuestos del Estado de Nueva York por separado

Líneas 15 y 16: Si presentaron una declaración del impuesto sobre el ingreso federal conjunta pero deben presentar declaraciones del impuesto sobre el ingreso del Estado de Nueva York por separado porque usted fue un residente del Estado de Nueva York durante todo el año y su cónyuge fue residente durante parte del año o no residente, cualquiera de los cónyuges puede reclamar el crédito, y también lo pueden dividir de cualquier modo que elijan.

El cónyuge que es el residente del Estado de Nueva York debe completar el Formulario IT-213 del siguiente modo:

  1. Incluya los nombres y SSN de ambos cónyuges, indicando el nombre y SSN del cónyuge que es residente primero.
  2. Ingrese 0 en la línea 15 si el cónyuge que fue residente durante parte del año o no residente está declarando el importe completo de la línea 14.
  3. Ingrese 0 en la línea 16 si el cónyuge que fue residente está declarando el importe completo de la línea 14.

Presente una copia del Formulario IT-213 y, si corresponde, una copia del Formulario IT-213-ATT, Child Information for Empire State Child Credit (Información sobre hijos para el Crédito por Hijos Empire State), junto con la declaración del impuesto sobre el ingreso de Nueva York de cada cónyuge. Sin embargo, si ingresó 0 en la línea 16, no es necesario que presente una copia del Formulario IT-213 junto con el Formulario IT-203, Nonresident and Part-Year Resident Income Tax Return (Declaración del impuesto sobre el ingreso para no residentes y residentes durante parte del año) para no residentes o residentes durante parte del año de su cónyuge.

Planilla A para el Formulario IT-213, línea 6

Planilla A: Parte 1
1. Multiplique el número de hijos que figura en el Formulario IT-213, línea 4, por $1,000 e ingrese el resultado.   1. ________________
2. Ingrese el FAGI del Formulario IT-201, línea 19. 2. ________________  
3. Si presentó el Formulario 1040 federal, ingrese el total de cualquier:
  • Exclusión de ingresos de Puerto Rico, más
  • Importes de los Formularios federales 2555, líneas 45 y 50, y 4563, línea 15

Si presentó el Formulario 1040NR federal, ingrese 0.

 3. ________________  
4. Sume las líneas 2 y 3. Ingrese el total. 4. ________________  
5. Ingrese el importe que se muestra a continuación para su estado civil para efectos de declaración:
  • Casado presentando una declaración conjunta - $110,000
  • Soltero, jefe de hogar o cónyuge supérstite que califica - $75,000
  • Casado presentando una declaración por separado - $55,000
 5. ________________  
6. ¿El importe en la línea 4 es superior al importe en la línea 5?

Checkbox No. Deje la línea 6 en blanco. Ingrese 0 en la línea 7 y diríjase a la línea 8.

Checkbox Yes. Reste la línea 5 a la línea 4.

Si el resultado no es un múltiplo de $1,000, auméntelo al siguiente múltiplo de $1,000.

Por ejemplo, aumente $425 a $1,000, aumente $1,025 a $2,000.

 6. ________________  
7. Multiplique el importe en la línea 6 por 5% (0.5). Ingrese el resultado.   7. ________________
8. ¿El importe en la línea 1 es superior al importe en la línea 7?

Checkbox No. Deténgase aquí. Ingrese 0 en el Formulario IT-213, línea 6 y 0 en el Formulario IT-213, línea 7.

Checkbox Sí. Reste la línea 7 a la línea 1. Ingrese el resultado y complete la Parte 2.

 8. ________________  
Planilla A: Parte 2
9. Ingrese su impuesto federal de 2023 (Formulario 1040 o Formulario 1040NR, línea 18).     9. _______________  
10. Ingrese los créditos reclamados en su declaración del impuesto sobre el ingreso federal para 2023, si corresponde:        
  a. Formulario 1040, Esquema 3, línea 1 a. ________________      
  b. Formulario 1040, Esquema 3, línea 2 b. ________________      
  c. Formulario 1040, Esquema 3, línea 3 c. ________________      
  d. Formulario 1040, Esquema 3, línea 4 d. ________________      
  e. Formulario 1040, Esquema 3, línea 5b e. ________________      
  f. Formulario 1040, Esquema 3, línea 6d f. ________________      
  g. Formulario 1040, Esquema 3, línea 6f g. ________________      
  h. Formulario 1040, Esquema 3, línea 6l h. ________________      
  i. Formulario 1040, Esquema 3, línea 6m i. ________________      
Sume las líneas de la (a) a la (i).   10. ________________  
11. ¿Declaró alguno de los siguientes créditos federales en su declaración del impuesto sobre el ingreso federal para 2023?
  • Crédito por interés hipotecario (Formulario federal 8396)
  • Crédito por adopción (Formulario federal 8839)
  • Crédito de energía renovable residencial (Formulario federal 5695, Parte 1)
  • Crédito para compradores de vivienda por primera vez del Distrito de Columbia (Formulario federal 8859)

Checkbox No. Ingrese el importe de la línea 10.

Checkbox Sí. Si presentó el Formulario federal 2555, ingrese el importe de la línea 10. De lo contrario, complete la planilla para la línea 11 a continuación para calcular el importe que debe ingresar aquí.

     11. ________________  
12. Reste la línea 11 a la línea 9. Ingrese el resultado.     12. ________________  
13. ¿El importe en la línea 8 de esta planilla es superior al importe en la línea 12

Checkbox No. Deténgase aquí. Ingrese el importe de la línea 8 aquí y en el Formulario IT-213, línea 6, e ingrese 0 en el Formulario IT-213, línea 7.

Checkbox Sí. Ingrese el importe de la línea 12 aquí y en el Formulario IT-213, línea 6, y complete la Planilla B: Importe de crédito tributario adicional por hijos.

     13. ________________  

Línea 11 para la Planilla A

Nota: Necesitará sus planillas federales completadas que se encuentran en las instrucciones federales para el Schedule 8812 (Esquema 8812), para completar las líneas 2, 6, y 9 de esta planilla.

Línea 11 para la Planilla A
1. Ingrese el importe de la línea 8 de la Planilla A.   1. _________________
2. Ingrese su ingreso del trabajo de las instrucciones federales para el Esquema 8812, Earned Income Worksheet (Planilla de ingreso del trabajo), línea 7. 2. _______________  
3. ¿El importe en la línea 2 es superior a $3,000?

Checkbox No. Deje la línea 3 en blanco. Ingrese 0 en la línea 4 y diríjase a la línea 5.

Checkbox Sí. Reste $3,000 del importe en la línea 2 e ingrese el resultado.

 3. _______________  
4. Multiply the amount on line 3 by 15% (.15) and enter the result.   4. _______________

5. ¿El importe en la línea 1 de la Planilla A es $3,000 o más?

Checkbox No.

  • Si la línea 4 es cero, no complete el resto de la planilla. En lugar de ello, regrese a la Planilla A y haga lo siguiente: Ingrese el importe de la línea 10 en la línea 11 y complete las líneas 12 y 13.
  • Si la línea 4 es más de cero, ingrese 0 en la línea 6 y diríjase a la línea 7.

Checkbox Sí. Si la línea 4 es mayor o igual a la línea 1, ingrese 0 en la línea 6 y diríjase a la línea 7. De lo contrario, continúe con la línea 6.

    
6. Ingrese el importe de sus instrucciones federales para el Esquema 8812, Credit Limit Worksheet B, (Planilla B de límite de crédito), línea 11, si corresponde.   6. ________________
7. Ingrese el importe mayor entre la línea 4 y la línea 6.   7. ________________
8. ¿El importe en la línea 7 es superior al importe en la línea 1?

Checkbox No. Reste la línea 7 a la línea 1 e ingrese el resultado.

Checkbox Sí. Ingrese 0.

   8. ________________
9. Ingrese el importe de sus instrucciones federales para el Esquema 8812, Credit Limit Worksheet B, (Planilla B de límite de crédito), línea 15, si corresponde.   9. ________________
10. Ingrese el importe de la línea 10 de la Planilla A.   10. ________________
11. Sume las líneas 9 y 10 e ingrese el resultado aquí y en la línea 11 de la Planilla A.   11. ________________

Planilla B: Importe de crédito tributario adicional por hijos

  • Debe completar la Planilla A, antes de completar la Planilla B.
  • Si el importe de la Planilla A, línea 6, es cero, no complete la Planilla B. Diríjase al Formulario IT-213, saltee las líneas 6 a 9 y continúe con la línea 10.
  • Si presentó un Formulario federal 2555, deténgase aquí; no complete la Planilla B. Ingrese 0 en el Formulario IT-213, línea 7.

Necesitará su Schedule 8812 (Esquema 8812), Credits for Qualifying Children and Other Dependents (Créditos para hijos que califican y otros dependientes), federal para 2023 completado para poder completar esta planilla.

Planilla B: Importe de crédito tributario adicional por hijos
1. Ingrese el importe de la Planilla A, línea 8.   1. _______________

2. Ingrese el importe del Formulario IT-213, línea 6.

  • Si el importe de la línea 2 es mayor o igual al importe en la línea 1, deténgase aquí; no califica para el crédito por hijos adicional. Ingrese 0 en el Formulario IT-213, línea 7.
  • Si el importe en la línea 2 es inferior al importe en la línea 1, diríjase a la línea 3.
   2. _______________
3. Reste la línea 2 a la línea 1. Ingrese el resultado.   3. _______________
4a. Ingrese su ingreso del trabajo de las instrucciones federales para el Esquema 8812, Earned Income Worksheet (Planilla de ingreso del trabajo), línea 7.   4a. ______________
4b. Paga de combate no imponible (del Formulario W-2 federal, Wage and Tax Statement (Declaración de salarios e impuestos), casillero 12, con código Q). 4b. _______________  

5. ¿El importe en la línea 4a es superior a $3,000?

Checkbox No. Deje la línea 5 en blanco e ingrese 0 en la línea 6.

Checkbox Sí. Reste $3,000 al importe en la línea 4a. Ingrese el resultado en la línea 5.

   5. _______________
6. Multiplique el importe en la línea 5 por 15% (0.15). Ingrese el resultado.   6. _______________

7. ¿Tiene tres hijos o más (del Formulario IT-213, línea 4)?

Checkbox No. Deténgase aquí e ingrese el importe inferior entre las líneas 3 y 6 en el Formulario IT-213, línea 7.

Checkbox Sí.

  • Si la línea 6 es mayor o igual a la línea 3, deténgase aquí e ingrese importe de la línea 3 en el Formulario IT-213, línea 7.
  • Si la línea 6 es inferior a la línea 3, ingrese el importe de su Esquema federal 8812, línea 25, aquí y continúe con la línea 8.
   7. ________________
8. Ingrese el importe mayor entre la línea 6 y la línea 7.   8. ________________
9. Ingrese el importe más pequeño entre las líneas 3 y 8 aquí y en el Formulario IT-213, línea 7.   9. ________________
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