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Department of Taxation and Finance

Tasas de impuestos sobre ventas, impuestos sobre ventas adicionales y tarifas (Sales tax rates. additional sales taxes, and fees )

Tax Bulletin ST-825 (TB-ST-825)

Issue Date: Updated July 9, 2021

Introducción

Los negocios que deben recaudar el impuesto sobre las ventas deben conocer la tasa impositiva para aplicarla a todas las ventas de bienes y servicios gravables.

Este boletín explica:

  • cómo identificar las tasas correctas y calcular la deuda tributaria,
  • los cambios de códigos de información de jurisdicción y tasas
  • otros impuestos sobre ventas y

Cómo identificar las tasas y calcular el impuesto a las ventas

A fin de determinar el importe total del impuesto adeudado por una venta, se debe multiplicar el importe de la venta gravable por la combinación de la tasa impositiva sobre las ventas estatal y local y, si corresponde, la tasa impositiva del Distrito Metropolitano de Transporte de Cercanías (Metropolitan Commuter Transportation District, MCTD) Redondee el importe de la deuda tributaria hacia arriba o hacia abajo al céntimo más cercano.

La tasa combinada equivale a la tasa estatal (actualmente un 4%) más cualquier otra tasa impositiva local impuesta por una ciudad, condado o distrito escolar (más la tasa MCTD, si corresponde). La jurisdicción (localidad) en el que se entrega el artículo usualmente determina la tasa local. El punto de entrega es donde el vendedor le transfiere la titularidad (título) y/o posesión del artículo al comprador. La tasa local que se aplica a los servicios es la de la jurisdicción donde se presta el servicio o en la que se encuentra la propiedad en la que se presta el servicio. La tasa local que se aplica a los alquileres y a las actividades recreativas es la tasa vigente en la jurisdicción en donde se encuentra el hotel o lugar de entretenimiento.

Se aplica un impuesto sobre las ventas adicional de ⅜% (0.375%) a las ventas gravables de acuerdo con el MCTD. La Ciudad de Nueva York y los condados de Dutchess, Nassau, Orange, Putnam, Rockland, Suffoldk y Westchester se encuentran en este distrito. Las mismas normas que determinan la jurisdicción tributaria local (mencionadas anteriormente) se utilizan para determinar si una venta gravable está supeditada a la tasa adicional del MCTD.

El impuesto sobre las ventas de vehículos motorizados, lo que incluye automóviles, camiones, ciertas embarcaciones, remolques para embarcaciones, vehículos recreativos y motos se calcula utilizando la tasa vigente en la jurisdicción donde reside el dueño del vehículo. Normalmente es la dirección postal de la persona que posee el registro del vehículo.

Asimismo, se aplican normas especiales para los floristas que venden utilizando un servicio de entrega. Por lo general, estos servicios se utilizan cuando un cliente hace un pedido de flores en un estado o jurisdicción y se envía la información del pedido al florista más cercano a la dirección de entrega en otra jurisdicción o estado para su despacho. En este tipo de ventas, el impuesto sobre las ventas debe calcularse en función del lugar donde se realice el pedido, no donde se enviarán las flores realmente. Para obtener más información, consulte el Boletín Tributario Florists: Sales of Flowers (Floristas: Venta de flores) (TB-ST-277).

Ejemplo: El contribuyente A vive en el Condado de Saratoga y viaja a un centro comercial ubicado en el Condado de Albany para comprar un nuevo televisor. El impuesto sobre las ventas adeudado se basa en la combinación de la tasa estatal y local vigentes en el Condado de Albany, porque es allí donde el Contribuyente A tomó la propiedad y posesión del televisor, aunque este se utilice en la casa del Contribuyente A en el Condado de Saratoga.

Ejemplo: El Contribuyente B vive en el Condado de Dutchess pero trabaja en White Plains, en el Condado de Westchester. A la hora del almuerzo, llevan su automóvil a una tienda cerca del trabajo para que le cambien el aceite. El impuesto sobre las ventas se recaudará en un estado combinado, Westchester County, la Ciudad de White Plains y las tasas del MCTD, debido a que aquellas son tasas combinadas vigentes en donde tomaron posesión del automóvil en el cual se realizó el servicio de mantenimiento. Si el taller de reparaciones le hubiese entregado el automóvil en el Condado de Dutchess, entonces se habría aplicado la tasa de este condado, en lugar de las del Condado de Westchester y White Plains. La tasa del MCTD aun así se hubiese aplicado porque el Condado de Dutchess se encuentra en el MCTD.

Ejemplo: El Contribuyente C compra en línea y le pide una nueva tetera a un minorista a través de internet. La tetera se enviará a su casa en el Condado de Erie. La compra del Contribuyente C está supeditada a los impuestos sobre ventas a la tasa combinada del estado y del Condado de Erie, dado que la tetera se entregará allí.

Puede utilizar dos fuentes para encontrar las tasas de impuestos sobre ventas estatales y locales combinadas correctas:

Proporcionamos estos recursos como ayuda para la recaudación de impuestos sobre las ventas. Sin embargo, es su responsabilidad, como negocio obligado a recaudar impuestos, asegurarse de que la tasa impositiva y el código de información de la jurisdicción sean correctos al recaudar, notificar y remitir el impuesto sobre las ventas.

Ver también el boletín tributario Taxable Receipt (Recibo imponible) (TB-ST-860) para obtener más información sobre el cálculo del impuesto sobre las ventas adeudado.

Cambios de códigos de información de jurisdicción y tasas

Cuando presenta sus declaraciones de impuestos sobre las ventas y usos, debe informar los impuestos sobre las ventas recaudados para cada jurisdicción de forma independiente. El Departamento de Impuestos asignó un código de información específico para los impuestos adeudados para cada jurisdicción local, el cual permite la correcta contabilización del impuesto recaudado. Siempre que use el archivo web del impuesto sobre las ventas o las declaraciones de impuestos sobre las ventas disponibles en el Departamento de Impuestos para el período de declaración que está presentado, se le proporcionarán los códigos y tasas correctos.

Puede enterarse de los cambios en las tasas de diferentes maneras:

Servicio de subscripción: Lo alentamos a registrarse para recibir notificaciones por correo electrónico relacionadas con los impuestos sobre las ventas, incluidos sus cambios. Estas notificaciones por correo electrónico incluirán los vínculos al contenido web actualizado recientemente y a las publicaciones que enumeran las tasas impositivas sobre las ventas en las localidades.

Notificaciones sobre los cambios en las tasas locales : Si está registrado con fines relacionados a los impuestos sobre las ventas, lo notificaremos de cualquier cambio en la tasa impositiva sobre las ventas para cualquier localidad para la que recientemente haya informado el impuesto sobre las ventas o el impuesto sobre el uso compensatorio en su declaración de impuestos sobre las ventas. La notificación incluirá un breve anuncio del cambio, referencias a avisos, publicaciones y memorandos (disponibles en nuestro sitio web) que proporciona información detallada sobre el cambio. La notificación sobre el cambio de la tasa local contendrá información detallada del cambio de la tasa local, la fecha efectiva del cambio, toda instrucción o cambios especial para recaudar el impuesto con la nueva tasa y todo cambio en los requisitos de información.

Instrucciones del formulario de impuestos sobre las ventas : En las instrucciones para sus declaraciones de impuestos sobre las ventas y anexos se incluye un recordatorio sobre los cambios que se hayan producido durante el trimestre respecto al impuesto sobre las ventas.

Publicaciones sobre la tasa impositiva sobre las ventas: Son publicaciones que incluyen listas de las tasas impositivas sobre las ventas por jurisdicción. Se encuentran en la página de publicaciones de impuestos sobre las ventas de nuestro sitio web.

Otros impuestos sobre ventas y tarifas

Algunos negocios pueden estar obligados a recaudar uno o más de los impuestos sobre las ventas y usos y tasas adicionales descritos a continuación. Estos impuestos y tasas deben cobrarse y remitirse de la misma manera que los impuestos sobre las ventas estatales y locales. Las declaraciones de impuestos sobre las ventas y anexos tiene líneas y códigos de información designados para que informe los impuestos y tasas de venta adicionales por separado.

Alquiler de vehículos de pasajeros: impuesto estatal especial

Hay un adicional de un 6% de impuesto estatal sobre las ventas o usos por el alquiler a corto plazo de un vehículo de pasajeros dentro del Estado de Nueva York o alquilado fuera del Estado de Nueva York para su uso en el Estado de Nueva York. Alquiler a corto plazo significa cualquier alquiler inferior a un año. Ver TSB-M-09(1)S, Incremento en el impuesto especial sobre el alquiler de vehículos para pasajeros.

Alquiler de vehículos de pasajeros: impuesto especial complementario

Además del 6% del impuesto estatal sobre el alquiler para vehículos de pasajeros, existe un impuesto especial complementario del 6% sobre los alquileres de todos los vehículos de pasajeros. Ver TSB-M-19(1)S,Resumen de la legislación presupuestaria sobre el impuesto sobre ventas y usos promulgada en 2019, e TSB-M-09(6)S, Impuesto especial complementario sobre el alquiler de vehículos para pasajeros dentro del Distrito Metropolitano de Transporte de Cercanías.

Servicios de entretenimiento e información suministrados por servicios de telecomunicaciones.

Se impone un impuesto sobre las ventas de 5% adicional para los servicios de entretenimiento e información suministrados por servicios de telecomunicaciones que el cliente recibe exclusivamente de forma auditiva (por ejemplo, los servicios de los números de teléfono 800 o 900). Consulte N-93-20, Incremento en la tasa impositiva aplicable sobre los servicios de entretenimiento e información, suministrados por medio de la telefonía y la telegrafía.

Productos para vapear

Se impone un impuesto sobre las ventas complementario de un 20% sobre la venta minorista de productos para vapear vendidos en Nueva York. Todo negocio que pretenda vender productos para vapear debe registrarse como distribuidores de productos para vapear antes de vender esta clase de productos. Para obtener más información, consulte: TSB-M-19(3)S, Requisitos para el registro y presentación para la distribución de productos para vapear.

Servicios de estacionamiento en la Ciudad de Nueva York

Los cargos por servicios de estacionamiento en la Ciudad de Nueva York están supeditados al 4% del impuesto estatal, el 6% del impuesto local de la Ciudad de Nueva York y el ⅜% del impuesto del Distrito Metropolitano de Transporte de Cercanías (MCTD) (lo que da como resultado una tasa estatal y local del 10⅜%).

El distrito de Manhattan tiene una tasa para estacional adicional del 8% que se aplica a menos que el comprador sea un residente exento certificado (lo que da como resultado una tasa estatal y local combinada del 18⅜%). Las normas de elegibilidad y la solicitud de exención de la tasa adicional del 8% por estacionamiento pueden encontrarse en www.nyc.gov..

Consulte el boletín tributario Parking Services in New York City (Servicios de estacionamiento en la Ciudad de Nueva York)(TB-ST-679) para obtener información adicional.

Tasa de ocupación en hoteles en la Ciudad de Nueva York

Además de los impuestos sobre ventas estatales y locales sobre la ocupación en hoteles, se aplica una tarifa por la unidad del hotel por el importe de $1.50 por unidad y por día a los hoteles ubicados en la Ciudad de Nueva York. Estas tasas se informan en el Anexo N, Servicios seleccionados en la Ciudad de Nueva York. Consulte TSB-M-05(2)S, Fee on Hotel Occupancy in New York City (Tasa de ocupación en hoteles en la Ciudad de Nueva York), para obtener información adicional sobre la tarifa por la unidad del hotel y leer la definición de unidad de un hotel.

Tasa de reducción de bolsas de papel para llevar

La Ley de Reducción de Residuos de Bolsas (Bag Waste Reduction Act) del Estado de Nueva York autoriza a los condados y ciudades a imponer una tasa de cinco centavos para la reducción de bolsas de papel para llevar que los proveedores sujetos a cobrar impuestos sobre la venta de bienes personales tangibles les proporcionan a los clientes. Los proveedores sujetos a cobrar impuestos sobre ventas que venden bienes personales tangibles en una localidad que impone la tasa de reducción de bolsas de papel para llevar debe cobrar la tasa por cada bolsa de papel para llevar que le proporcione a un cliente, incluso si el proveedor no vende ningún bien personal tangible o servicio al cliente. Para obtener una lista actual de las localidades que decretaron la tasa, consulte la Publicación 718-B, sobre la tasa de reducción de bolsas de papel para llevar. La tasa se informa en el Anexo E, Tasa de reducción de bolsas de papel para llevar

Impuestos sobre las ventas impuestos por ciertos distritos escolares

Ciertos distritos escolares en la Ciudad de Nueva York imponen el impuesto sobre las ventas a los servicios públicos. El impuesto a los servicios públicos de un distrito escolar es adicional al importe impuesto por el estado y el condado y/o ciudad en la que el distrito escolar se ubica.

Puede buscar la tasa impositiva combinado sobre los servicios públicos vendidos en un distrito escolar ingresando la dirección de entrega del servicio público o de la empresa de servicios públicos en nuestro sitio en línea Jurisdiction/Rate Lookup by Address (Buscar jurisdicción/tasa por dirección).

Cuando ingrese la dirección, encontrará una descripción de la empresa de servicios públicos aplicable. Estos servicios se contemplan en tres categorías:

  • fuentes y servicios de energía residenciales,
  • fuentes y servicios de energía no residenciales y servicios de

Los distritos escolares que imponen estos impuestos y las tasas impositivas aplicables se encuentran detallados en el Anexo B, Impuestos sobre servicios públicos y combustible para calefacción y en el Anexo T, Impuestos sobre servicios telefónicos.

También consulte el boletín tributario Residential Energy Sources and Services (Fuentes y servicios de energía residenciales) (TB-ST-775).

Impuestos de la Ciudad de Nueva York sobre ciertos servicios

La Ciudad de Nueva York impone impuestos sobre ventas locales sobre ciertos servicios realizados o entregados en la Ciudad de Nueva York, incluidos:

  • servicios de calificación crediticia e informes de crédito;
  • belleza, barbería y restauración capilar;
  • bronceado;
  • manicuría y pedicuría;
  • electrónica; y
  • servicios de masaje y servicios proporcionados por salones de control de peso y salud, gimnasios, baños turcos y saunas, así como otros establecimientos

Para obtener más información sobre estos servicios gravables, consulte los boletines tributarios:

Debe presentar el Anexo N junto con su declaración de impuestos sobre las ventas para declarar las ventas y remitir el impuesto sobre las ventas correspondiente a los servicios mencionados, contemplados en las normas especiales en materia de ventas de la Ciudad de Nueva York.

Nota: Los servicios de decoración y diseño de interiores realizados dentro de la Ciudad de Nueva York están supeditados solo a la parte estatal del impuesto sobre las ventas y no al impuesto sobre las ventas local de la Ciudad de Nueva York. Para obtener más información, consulte el boletín tributario Interior Decorating and Design Services (Servicios de decoración y diseño de interiores) (TB-ST-400).

Otros impuestos locales

El Estado de Nueva York autoriza a otras jurisdicciones locales a imponer impuestos administrados de forma local, como los impuestos sobre la ocupación en hoteles, energía y telecomunicaciones. Estos impuestos no son administrados por el Departamento de Impuestos y no se declaran ni se pagan con su declaración del impuesto estatal sobre las ventas. Las localidades individuales imponen, administran y recaudan estos impuestos. Cuando comience un negocio, debe comunicarse con el secretario del vecindario, pueblo, ciudad y condado para informarse sobre los impuestos locales sobre hoteles. En caso de que necesite información sobre impuestos locales u otras leyes locales, comuníquese con el gobierno local.

Nota: Un boletín tributario es un documento informativo diseñado para proporcionar orientación general a los contribuyentes en términos simplificados sobre un tema de su interés. Es preciso a partir de la fecha en que se emite. Sin embargo, los contribuyentes deben estar conscientes de que los cambios subsecuentes en la Ley Tributaria o su interpretación pueden afectar la exactitud de un boletín tributario. La información proporcionada en este documento no cubre todas las situaciones y no pretende sustituir la ley ni cambiar su significado.

Referencias y otra información útil 

Ley Tributaria:  Secciones 1101(b)(28), 1109, 1132(b), 1210, 1211 y 1218 

Reglamentos:  Secciones 525.3, 526.7, 530.1 y 533.4(b)

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