Coniuge non responsabile (e separazione di responsabilità e sgravio equo)
Se presenta una dichiarazione congiunta, sia lei che il suo coniuge siete responsabili delle imposte e di eventuali interessi o penali dovuti sulla dichiarazione. Tuttavia, potrebbe essere idoneo a ottenere una riduzione, parziale o totale, delle imposte, degli interessi e delle sanzioni relativi a una fattura fiscale emessa a lei e al suo coniuge (o ex coniuge).
Se una parte o la totalità del rimborso derivante da una dichiarazione presentata congiuntamente è stata compensata con un debito dovuto esclusivamente dal contribuente congiunto, per ulteriori informazioni consulti lo Nonobligated Spouse Relief (Sgravio per il coniuge non obbligato) (NOBS), il Form IT-280 (modulo IT-280), Nonobligated Spouse Allocation (Allocazione per il coniuge non obbligato) e il Form IT-280-I (modulo IT-280-I), Instructions for Form IT-280 (Istruzioni per il modulo IT-280).
Esistono tre tipi di sgravio disponibili per lei:
- sgravio per il coniuge non responsabile,
- separazione di responsabilità e
- sgravio equo.
Fattori considerati per lo sgravio - Legge fiscale § 654
| Fattori | Sgravio per il coniuge non responsabile | Separazione di responsabilità | Sgravio equo |
|---|---|---|---|
| Tipo di responsabilità | Deve aver presentato una dichiarazione congiunta che presenti una sottostima dell'imposta dovuta a un elemento erroneo del suo coniuge. | Deve aver presentato una dichiarazione congiunta che presenti una sottostima dell'imposta dovuta, almeno in parte, a un elemento erroneo del suo coniuge. | Deve aver presentato una dichiarazione congiunta che abbia una sottostima o un'insufficiente pagamento delle imposte. |
| Stato civile | Lo stato civile può essere preso in considerazione per decidere se concedere lo sgravio. | Deve essere divorziato (o il suo coniuge deve essere deceduto), legalmente separato o non essere un membro dello stesso nucleo familiare del suo coniuge per un intero anno prima di presentare la richiesta di sgravio. | Lo stato civile può essere preso in considerazione per decidere se concedere lo sgravio. |
| Conoscenza | Deve dimostrare che al momento in cui ha firmato la dichiarazione congiunta non sapeva, e non aveva motivo di sapere, che c'era una sottostima delle imposte o non conosceva l'entità della sottostima. | Deve dimostrare che al momento in cui ha firmato la dichiarazione congiunta non sapeva, e non aveva motivo di sapere, che c'era una sottostima delle imposte o non conosceva l'entità della sottostima. | Può essere considerato come un fattore. |
| Altre qualifiche | IT-285 deve essere presentato entro 2 anni dall'inizio dell'azione di recupero. | IT-285 deve essere presentato entro 2 anni dall'inizio dell'azione di recupero. | Non è idoneo né per lo sgravio del coniuge non responsabile né per la separazione delle responsabilità. |
| Mancanza di equità | Quando si prendono in considerazione tutti i fatti e le circostanze, non sarebbe equo ritenerla responsabile della sottostima delle imposte. | Non considerato come un fattore per lo sgravio. | Quando si prendono in considerazione tutti i fatti e le circostanze, non sarebbe equo ritenerla responsabile della sottostima delle imposte. |
| Rimborsi | La sua richiesta può generare un rimborso. Ulteriori informazioni di seguito. | Non sono consentiti rimborsi. | La sua richiesta può generare un rimborso. Ulteriori informazioni di seguito. |
| Costrizione - minaccia di danni o altra forma di coercizione | Se dimostra di avere firmato la sua dichiarazione congiunta di reddito dello Stato di New York sotto costrizione, allora non è una dichiarazione congiunta e la sua responsabilità sulla dichiarazione congiunta potrebbe essere invalida. Tuttavia, potrebbe esserle richiesto di presentare una dichiarazione separata per quell'esercizio fiscale, con il rischio di dover pagare delle imposte. | Se dimostra di avere firmato la sua dichiarazione congiunta di reddito dello Stato di New York sotto costrizione, allora non è una dichiarazione congiunta e la sua responsabilità sulla dichiarazione congiunta potrebbe essere invalida. Tuttavia, potrebbe esserle richiesto di presentare una dichiarazione separata per quell'esercizio fiscale, con il rischio di dover pagare delle imposte. | Se dimostra di avere firmato la sua dichiarazione congiunta di reddito dello Stato di New York sotto costrizione, allora non è una dichiarazione congiunta e la sua responsabilità sulla dichiarazione congiunta potrebbe essere invalida. Tuttavia, potrebbe esserle richiesto di presentare una dichiarazione separata per quell'esercizio fiscale, con il rischio di dover pagare delle imposte. |
Per richiedere lo sgravio, consulti il Form IT-285 (modulo IT-285), Request for Innocent Spouse Relief (and Separation of Liability and Equitable Relief) (Richiesta di sgravio per coniuge non responsabile (e separazione delle responsabilità e sgravio equo)) e le relative instructions (istruzioni). Se presenta il modulo IT-285, il dipartimento valuterà se si qualifica per lo sgravio del coniuge non responsabile, la separazione delle responsabilità o lo sgravio equo.
I rimborsi non sono consentiti per tutti i tipi di sgravi. Se il tipo di sgravio per cui è idoneo prevede rimborsi, le verranno rimborsati solo i pagamenti effettuati con il suo denaro. I pagamenti effettuati con la dichiarazione congiunta, i pagamenti congiunti o i pagamenti effettuati dal suo coniuge (o ex coniuge) non sono rimborsabili. I rimborsi sono anche limitati dal termine di prescrizione stabilito dalla legge fiscale (generalmente tre anni dalla data in cui è stata presentata la dichiarazione originale o due anni dalla data in cui è stata pagata l'imposta, a seconda di quale sia la data più recente).
Potrebbe invece essere idoneo per un'offerta in compensazione ai sensi del § 171 (diciottesimo-d) della legge fiscale se è responsabile in solido di una dichiarazione dei redditi congiunta e soddisfa determinate condizioni. Ulteriori informazioni sono disponibili sul modulo DTF-4.2, presente sul sito web del dipartimento, www.tax.ny.gov.
Per richiedere il riconoscimento dello status di coniuge non responsabile, invii per posta il suo modulo IT-285 compilato con la documentazione di supporto a:
NYS TAX DEPARTMENT
PROTEST CORRESPONDENCE UNIT
W A HARRIMAN CAMPUS
ALBANY, NY 12227-5120
Per ulteriori informazioni:
Visiti la pagina web dell'IRS Tax Information for Innocent Spouses (Informazioni fiscali per i coniugi non responsabili).