Guida rapida di riferimento per i beni e i servizi imponibili ed esenti (Quick reference guide for taxable and exempt property and services)

Tax Bulletin ST-740-ITA (TB-ST-740-ITA)

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Issue Date: Updated October 21, 2016

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Introduzione 

Le vendite di beni personali tangibili sono soggette all’imposta sulle vendite dello Stato di New York, salvo ove oggetto di specifica esenzione. 

Le vendite di servizi sono generalmente esenti dall’imposta sulle vendite dello Stato di New York, salvo ove specificatamente imponibili. 

Questo bollettino illustra i seguenti argomenti: 

• beni e servizi imponibili,
• beni e servizi esenti,
• documenti di esenzione. 

Beni personali tangibili e servizi 

L’imponibilità di un particolare bene o servizio può dipendere da vari fattori. Per chiarimenti più dettagliati su quali beni e servizi sono soggetti all’imposta sulle vendite, vi invitiamo a consultare le nostre pubblicazioni e i nostri bollettini fiscali. Di seguito è riportato un elenco esemplificativo dei beni personali tangibili e dei servizi soggetti a imposta 

Con bene personale tangibile si intende qualsiasi proprietà personale fisica avente consistenza materiale e che sia percepibile ai sensi umani (in altre parole, qualcosa che si può vedere e toccare). 

Esempi di beni personali tangibili, servizi e transazioni soggette all’imposta sulle vendite: 

• beni personali tangibili:
  • mobilio, elettrodomestici e dispositivi di illuminazione;
  • alcuni capi di abbigliamento e calzature
    macchinari e apparecchiature, ricambi, strumenti e forniture;
  • computer;
  • software informatici precedentemente scritti (registrati/disponibili sul mercato/standard) (indipendentemente se trasferiti tramite CD-ROM, scaricati da Internet, per accesso remoto, ecc.);
  • veicoli a motore;
  • imbarcazioni e yacht;
  • carburanti (ad esempio benzina, gasolio e cherosene);
  • dolciumi e pasticceria confezionata;
  • acqua in bottiglia;
  • bevande gassate e birra;
  • sigarette e prodotti del tabacco;
  • cosmetici e prodotti per l’igiene personale;
  • gioielli;
  • oggetti artistici come schizzi, dipinti e fotografie;
  • animali (ad esempio cani, gatti o uccelli da gabbia);
  • cibo e articoli per animali;
  • alberi, arbusti e sementi;
  • monete e altri articoli di numismatica, se acquistati per finalità diversa dall’impiego come mezzo di scambio;
  • materiali edili e
  • schede telefoniche prepagate.
• cibi e bevande di ristoranti;
• servizi energetici e di telecomunicazione (interstatali);
• servizi di segreteria telefonica;
• servizi di telefonia prepagati;
• servizi di telecomunicazione mobile;
• alcuni servizi di informazione;
• lavorazione, fabbricazione, stampaggio o stampa di beni personali tangibili per un cliente che fornisce il bene personale tangibile ma non intende rivenderlo;
• manutenzione, installazione, assistenza e riparazione di beni personali tangibili;
• stoccaggio di beni personali tangibili (non include alcuni affitti di mini-unità di stoccaggio che rientrano nelle locazioni di immobili - vedere i Bollettini fiscali Traslocatori e gestori di magazzini — stoccaggio generico (permanente) e container per stoccaggio mobile (Household movers and warehousers — general (permanent) storage and portable storage containers) (TB-ST-340) e TSB-M-86(3)S, Stato fiscale del noleggio di mini-unità per stoccaggio autonomo(Taxable Status of the Rental of Self-Service Mini-Storage Units);
• manutenzione, assistenza e riparazioni di immobili;
• alcuni servizi di parcheggio, custodia in garage o immagazzinaggio di veicoli a motore;
• servizi di arredamento e design di interni;
• servizi di protezione e investigazione;
• servizi di trasporto di passeggeri con conducente alla guida di limousine, auto di lusso e alcuni altri veicoli a motore (sono esclusi i servizi taxi e autobus - vedere TSB‑M‑09(7)S, Istruzioni aggiuntive relative all’imposta sulle vendite per servizi di trasporto specifici (Additional Guidance Relating to the Sales Tax on Certain Transportation Services));
• fornitura di intrattenimento o informazioni via telefono o SMS o mediante un servizio telefonico o di SMS, tramite, ad esempio, numeri telefonici con prefisso 800 o 900;
• soggiorno in hotel;
• tariffe di ingresso a luoghi di divertimento;
• quote per club e palestre;
• alcune quote parti del prezzo incassato in locali di cabaret.

I servizi soggetti unicamente all’imposta sulle vendite dello Stato di New York sono: 

• servizi forniti da estetisti, parrucchieri/barbieri e centri tricologici;
• sedute di abbronzatura;
• manicure e pedicure;
• elettrolisi;
• massaggi;
• servizi offerti da centri per il controllo del peso e centri benessere, palestre, bagni turchi, saune e strutture simili, comprese tariffe di ingresso o quote di iscrizione;
• servizi di rating creditizio orale o scritto;
• servizi di rendicontazione creditizia orale, non forniti via telefono.

Beni e servizi esenti dall’imposta 

Nella tabella riportata di seguito sono elencati i beni e i servizi generalmente non soggetti all’imposta sulle vendite. L’elenco include anche: 

• le sezioni della Tax Law (Normativa fiscale) in cui viene sancita l’esenzione;
• le pubblicazioni, i bollettini e i memorandum tecnici (TSB-M) rilevanti per l’esenzione;
• i documenti di esenzione, se applicabili, che il cliente deve consegnare al venditore affinché la vendita possa essere trattata come esente. 

 Sulle vendite esenti per cui non è richiesto un documento di esenzione, l’imposta sulle vendite non deve essere riscossa. Sulle vendite per le quali è richiesto un documento di esenzione, l’imposta sulle vendite va invece riscossa a meno che l’acquirente non vi consegni un documento di esenzione debitamente compilato. Il documento di esenzione vi deve essere consegnato entro 90 giorni dal giorno in cui avviene la cessione del bene o la prestazione del servizio. 

Vedere il Bollettino fiscal Certificati di esenzione per l’imposta sulle vendite (Exemption certificates for sales tax) (TB-ST-240).

Nota:  i bollettini fiscali sono documenti informativi pensati per fornire indicazioni generali in un linguaggio semplice su argomenti di interesse per i contribuenti. Contengono informazioni aggiornate alla data di pubblicazione. Si rende noto ai contribuenti che eventuali modifiche della Normativa fiscale o della relativa interpretazione, intervenute successivamente a tale data, possono influire sull’accuratezza di un bollettino fiscale. Le informazioni fornite nel presente documento non coprono ogni situazione possibile e non intendono sostituirsi alla legge o cambiarne il significato.

¹Per le imprese appaltatrici che forniscono servizi di manutenzione e altri servizi su immobili valgono regole speciali. Per maggiori informazioni, vedere la Pubblicazione 862, Classificazioni ai fini dell’imposta sulle vendite e sul consumo per riqualificazioni e riparazioni di immobili (Sales and Use Tax Classifications of Capital Improvements and Repairs to Real Property).

²Potrebbero applicarsi aliquote locali che possono cambiare in base alla località, o anche dallo specifico distretto scolastico. Vedere Pub 718-R, Aliquote dell’imposta locale sulle vendite e sul consumo per forniture e servizi energetici residenziali (Local Sales and Use Tax Rates on Residential Energy Sources and Services). 

³Le apparecchiature e le forniture mediche acquistate da una persona per l’impiego nell’ambito di prestazioni mediche a pagamento sono soggette alle imposte sulle vendite e sul consume. 

⁴Questa esenzione non si applica alle imposte locali sulle vendite e sul consumo, salvo i casi in cui la contea o la città che impone la tassa abbia deciso di applicare l’esenzione. Vedere Pub 718-C, Aliquote dell’imposta sulle vendite e sul consumo su abbigliamento e calzature (Local Sales and Use Tax Rates on Clothing and Footwear). 

⁵Questa esenzione non si applica alle imposte locali sulle vendite e sul consumo, salvo ove la contea o la città che impone la tassa abbia deciso di applicare l’esenzione. Vedere Pub 718-S, Aliquote dell’imposta sulle vendite e sul consumo sulla vendita e l’installazione di apparecchiature di impianti per l’energia solare per uso residenziale (Local Sales and Use Tax Rates on Sales and Installations of Residential Solar Energy Systems Equipment) e Pub 718-CS, Aliquote dell’imposta sulle vendite e sul consumo sulla vendita e l’installazione di apparecchiature di impianti per l’energia solare per uso commerciale (Local Sales and Use Tax Rates on Sales and Installations of Commercial Solar Energy Systems Equipment).