Guía de referencia rápida para bienes y servicios imponibles y exentos de impuestos (Quick reference guide for taxable and exempt property and services)

Tax Bulletin ST-740-SPA (TB-ST-740-SPA)

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Issue Date: Updated February 1, 2019

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Introducción

Las ventas de bienes personales tangibles están sujetas al impuesto sobre las ventas de Nueva York, a menos que estén específicamente exentas.

Las ventas de servicios por lo general están exentas de los impuestos sobre las ventas de Nueva York, a menos que sean específicamente imponibles.

En el presente boletín se describen:

• Bienes y servicios imponibles
• Bienes y servicios exentos
• Los documentos de exención

Bienes personales tangibles y servicios

Si las ventas de un bien o servicio en particular son imponibles puede depender de muchos factores. Debe consultar nuestras publicaciones y boletines tributarios para obtener explicaciones más detalladas sobre los bienes y servicios que están sujetos a impuestos sobre las ventas. Consulte el listado a continuación para ver ejemplos de bienes personales tangibles y servicios imponibles.

El término bien personal tangible significa cualquier tipo de bien personal material que tenga existencia física y sea perceptible para los sentidos humanos (en otras palabras, algo que se pueda ver y tocar).

A continuación, algunos ejemplos de bienes personales tangibles, servicios y transacciones que están sujetas a impuestos sobre las ventas:

• Bienes personales tangibles:
  • muebles, electrodomésticos y accesorios de iluminación
  • ciertas prendas de vestir y calzado
  • maquinaria y equipo, piezas, herramientas y suministros
  • computadoras
  • software de computadora previamente escrito (empaquetado, listo para utilizar o estándar) (ya sea
    transferido por CD-ROM, descargado de Internet, acceso remoto, etc.)
  • vehículos motorizados
  • embarcaciones y yates (sin embargo, consulte también TSB-M-15(2)S, Changes to the Application of Sales and Use Tax to Vessels [Cambios en la solicitud del impuesto sobre las ventas y sobre el uso de embarcaciones])
  • combustibles (por ejemplo, gasolina, diésel y keroseno para aeronaves)
  • dulces y golosinas
  • agua embotellada
  • soda y cerveza
  • cigarrillos y productos derivados del Tabaco
  • cosméticos y artículos de higiene personal
  • joyas
  • objetos artísticos, como bocetos, pinturas y fotografías
  • animales (por ejemplo, perros, gatos o aves domésticas)
  • alimentos y suministros para animals
  • árboles, arbustos y semillas
  • monedas y otros objetos monetarios, adquiridos para fines distintos a
    su uso como instrumento de cambio
  • materiales de construcción
  • tarjetas telefónicas prepagada
• alimentos y bebidas de restaurants
• servicios públicos y servicios de telecomunicaciones (interestatales)
• servicios de contestadores telefónicos
• servicios de llamadas telefónicas prepagadas
• servicios de telecomunicación móviles
• ciertos servicios de información
• procesamiento, fabricación, impresión o gravado de bienes personales tangibles para un cliente que proporciones los bienes personales tangibles y no planee revenderlos
• mantenimiento, instalación, revisión y reparación de bienes personales tangibles
• almacenamiento de bienes personales tangibles (no incluye ciertos alquileres de almacenes pequeños que constituyen el alquiler de bienes inmuebles, consulte el boletín tributario Household Movers and Warehousers - General (permanent) storage and portable storage containers [Mudanzas y almacenaje de menaje del hogar - Almacenamiento general (permanente) y contenedores portátiles de almacenamiento] (TB-ST-340) y TSB-M-86(3)S Taxable Status of the Rental of Self-Service Mini- Storage Units [Estado imponible del alquiler de almacenes pequeños con autoservicio])
• mantenimiento, servicio y reparación de bienes inmuebles
• ciertos estacionamientos y garajes o almacenamiento de vehículos motorizados
• servicios de decoración y diseño de interiors
• servicios de protección y de investigación
• servicios de transporte de pasajeros con un conductor que utilice limosinas, automóviles de lujo y ciertos otros vehículos motorizados (no incluye servicios de taxi ni de autobús, consulte TSB-M-09(7)S, Additional Guidance Relating to the Sales Tax on Certain Transportation Services [Guía adicional relacionada al impuesto sobre las ventas de ciertos servicios de transporte]), y TSB-M-13(2)S, Revised Policy Concerning the Application of the Sales Tax Exclusion for Certain Transportation Services Provided by an Affiliated Livery Vehicle in New York City (Política revisada relativa a la aplicación de la exclusión del impuesto sobre las ventas para ciertos servicios de transporte proporcionados por un vehículo de una flota afiliada en la ciudad de Nueva York);
• suministrar o proporcionar entretenimiento o información por teléfono o telégrafo o por servicio telefónico o telegráfico, que se brinden, por ejemplo, a través de números telefónicos con prefijos 800 o 900
• ocupación en hoteles
• cobros de admisión a un lugar de entretenimiento
• cuotas de membresía de clubes sociales y deportivos
• ciertas partes de cobros en cabarets

Los servicios sujetos únicamente a impuestos sobre las ventas de la ciudad de Nueva York son:

• servicios de belleza, barbería y restauración capilar
• bronceado
• manicura y pedicura
• electrólisis
• servicios de masaje
• servicios proporcionados por centros de control de peso y de salud, gimnasios, baños turcos y saunas e instalaciones similares, incluido cualquier cargo por el uso de estas instalaciones
• servicios de calificaciones crediticias escritos o verbales (consulte TSB-M-15(4)S, New York City Local Sales Tax on Credit Rating Services [Impuesto sobre las ventas locales de la ciudad de Nueva York sobre servicios de calificación crediticia])
• servicios de informes crediticios verbales que no se entregan por teléfono

Bienes y servicios exentos de impuestos

La siguiente tabla enumera los bienes y servicios que generalmente están exentos de impuestos sobre las ventas. Asimismo, enumera:

• Secciones de la Tax Law (Ley Tributaria) que proporciona la exención
• Publicaciones, boletines y memorandos técnicos (TSB-Ms) del departamento pertinentes para la exención
• Documentos de exención, si los hay, que el cliente debe entregar al vendedor para que la venta sea considerada exenta de impuestos

No debe cobrar impuestos sobre las ventas en ventas exentas que no requieran un documento de exención. Sin embargo, para las ventas que requieren un documento de exención, debe cobrar los impuestos sobre las ventas, a menos que reciba del comprador un documento de exención debidamente lleno. Debe recibir el documento de exención dentro de los 90 días posteriores a la fecha en que entregó el bien o prestó el servicio.

Consulte el boletín tributario Exemption Certificates for Sales Tax (TB-ST-240) (Certificados de exención para impuestos sobre las ventas).

Nota:  Un Boletín tributario es un documento diseñado para proporcionar orientación general a los contribuyentes en términos simplificados sobre un tema de su interés. Se lo considera preciso a partir de la fecha en que se emite. Sin embargo, los contribuyentes deben estar conscientes de que los cambios posteriores en la Ley Tributaria o su interpretación pueden afectar la exactitud del Boletín tributario. La información suministrada en este documento no cubre todas las situaciones y no tiene previsto reemplazar la ley ni cambiar su significado.

¹Se aplican reglas especiales a los contratistas que proporcionan mantenimiento y otros servicios a bienes inmuebles. Para obtener más información, consulte Publicación 862, Clasificaciones de impuesto sobre las ventas y sobre el consumo a efectos de mejoras de inversión y reparaciones a bienes inmuebles (Sales and Use Tax Classifications of Capital Improvements and Repairs to Real Property). 

²Es posible que apliquen tasas locales de impuestos y que varíen según la localidad, incluso ciertos distritos escolares. Consulte Publicación 718-R, Tasas de impuestos locales sobre las ventas y sobre el consumo correspondientes a fuentes y servicios de energía residencial (Local Sales and Use Tax Rates On Residential Energy Sources and Services). 

³Los equipos y suministros médicos comprados por una persona para usarlos en la prestación de servicios médicos para compensación están sujetos a impuestos sobre las ventas y sobre el consume. 

⁴Esta exención no es válida para impuestos sobre las ventas y sobre el consumo localmente imponibles, a menos que el condado o la ciudad que impongan tales impuestos hayan elegido la exención. Consulte la Publicación 718-C, Tasas de impuestos locales sobre las ventas y sobre el consumo correspondientes a ropa y calzado (Local Sales and Use Tax Rates on Clothing and Footwear). 

⁵Esta exención no es válida para impuestos sobre las ventas y sobre el consumo localmente imponibles, a menos que el condado o la ciudad que impongan tales impuestos hayan elegido la exención. Consulte la Publicación 718-S, Tasas de impuestos locales sobre las ventas y sobre el consumo correspondientes a ventas e instalaciones de equipo de sistemas de energía solar residencial (Local Sales and Use Tax Rates on Sales and Installations of Residential Solar Energy Systems Equipment) y Publicación 718-CS, Tasas de impuestos locales sobre las ventas y sobre el consumo correspondientes a ventas e instalaciones de equipo de sistemas de energía solar comercial (Local Sales and Use Tax Rates on Sales and Installations of Commercial Solar Energy Systems Equipment).