Краткий справочник по налогооблагаемому и освобождаемому от налогов имуществу и услугам (Quick Reference Guide for Taxable and Exempt Property and Services)

Tax Bulletin ST-740-RUS (TB-ST-740-RUS)

Printer-Friendly Version (PDF)

Issue Date: Updated February 1, 2019

• Язык:
• English
• Español
• 中文
• Русский
• Italiano
• 한국어
• Kreyòl ayisyen
• বাংলা
• Free interpretation

Введение

Продажи личного материального имущества облагаются налогом с продаж штата Нью-Йорк, если данное имущество не освобождено от налогов.

Продажи услуг обычно не облагаются налогом с продаж штата Нью-Йорк, если данные услуги не облагаются специальными налогами.

В данном бюллетене описывается следующее:

• налогооблагаемое имущество и услуги;
• освобождаемое от налогов имущество и услуги;
• документы для освобождения от налогов.

Личное материальное имущество и услуги

Необходимость уплаты налога при продаже определенного товара или услуги зависит от множества факторов. Более подробную информацию об имуществе и услугах, облагаемых налогом с продаж, можно найти в наших публикациях и налоговых бюллетенях. Ниже приведены примеры личного материального имущества и услуг, облагаемых налогом.

Термином «личное материальное имущество» обозначается любое физическое личное имущество, обладающее материальными свойствами и воспринимаемое человеческими органами чувств (другими словами, то, что можно увидеть и потрогать).

Примеры личного материального имущества, услуг и транзакций, облагаемых налогом с продаж:

• материальная личная собственность:
  • мебель, бытовая техника и осветительные приборы;
  • определенные виды одежды и обуви;
  • механизмы и оборудование, детали, инструменты и материалы;
  • компьютеры;
  • предварительно записанное (находящееся на твердом носителе/серийное/стандартное) компьютерное программное обеспечение (независимо от способа распространения:
  • компакт-диск, загрузка через Интернет, удаленный доступ и т. д.);
  • моторные транспортные средства;
  • лодки и яхты (примечание: см. также TSB-M-15(2)S «Changes to the Application of Sales and Use Tax to Vessels» (Изменения в применении налога на продажи и использование судов);
  • топливо (например, бензин, дизельное и авиационное топливо);
  • конфеты и кондитерские изделия;
  • бутилированная вода;
  • газированная вода и пиво;
  • сигареты и табачные изделия;
  • косметика и туалетные принадлежности;
  • ювелирные украшения;
  • предметы искусства (например, эскизы, картины и фотографии);
  • животные (например, собаки, кошки или птицы);
  • продукты питания и зоотовары;
  • деревья, кустарники и семена;
  • монеты и другие денежные средства, приобретенные в целях, отличных от использования в качестве средства обмена;
  • строительные материалы;
  • предоплаченные телефонные карты;
• еда и напитки в ресторанах;
• коммунальные и (внутригосударственные) телекоммуникационные услуги;
• услуги телефонного автоответчика;
• предоплаченные услуги телефонной связи;
• мобильные телекоммуникационные услуги;
• определенные информационные услуги;
• обработка, изготовление, печать или надпечатывание личного материального имущества для клиента, который предоставляет данное личное материальное имущество и не планирует перепродавать его;
• техническое обслуживание, установка, сервисное обслуживание и ремонт личного материального имущества;
• хранение личного материального имущества (за исключением аренды некоторых малых единиц хранения, составляющей аренду недвижимого имущества: см. налоговый бюллетень Household Movers and Warehousers - General (permanent) storage and portable storage containers (TB-ST-340) (Перевозчики мебели и складские работники. Общее (постоянное) хранение и переносные контейнеры для хранения) и TSB-M-86(3)S «Taxable Status of the Rental of Self-Service Mini-Storage Units» (Налогооблагаемый статус арендуемых самообслуживаемых малых единиц хранения);
• техническое и сервисное обслуживание и ремонт недвижимого имущества;
• определенные виды парковки, гаражей и стоянок для моторных транспортных средств;
• услуги по декорированию и дизайну интерьера;
• охранные и детективные услуги;
• услуги пассажирских перевозок с водителем, предоставляемые с использованием лимузинов, черных автомобилей и некоторых других моторных транспортных средств (за исключением такси и автобусов: см. документы TSB-M-09(7)S «Additional Guidance Relating to the Sales Tax on Certain Transportation Services» (Дополнительные указания по налогу с продаж определенных транспортных услуг) и TSB-M-13(2)S «Revised Policy Concerning the Application of the Sales Tax Exclusion for Certain Transportation Services Provided by an Affiliated Livery Vehicle in New York City» (Обновленная редакция политики освобождения определенных транспортных услуг, предоставляемых аффилированными организациями проката транспортных средств, от налога с продаж штата Нью-Йорк);
• организация или предоставление информационных и развлекательных услуг по телефону или телеграфу (например, по номерам с префиксом 800 или 900);
• проживание в отеле;
• плата за посещение развлекательных учреждений;
• плата за членство в общественных и спортивных клубах;
• некоторые платные услуги кабаре.

Услуги, облагаемые только налогом с продаж штата Нью-Йорк:

• косметологические услуги, парикмахерские услуги и восстановление волос;
• услуги загара;
• маникюр и педикюр;
• электролиз;
• массаж;
• услуги, предоставляемые оздоровительными салонами и центрами контроля веса, тренажерными залами, турецкими банями, саунами и другими подобными учреждениями, включая плату за посещение этих учреждений;
• письменные или устные услуги оценки кредитоспособности (см. документ TSB-M-15(4)S «New York City Local Sales Tax on Credit Rating Services» (Местный налог штата Нью-Йорк на продажи услуг оценки кредитоспособности);
• устные услуги кредитного информирования (предоставляемые не по телефону).

Имущество и услуги, освобождаемые от налогов

В приведенной ниже таблице перечислены виды имущества и услуг, которые обычно не облагаются налогом с продаж. Таблица также содержит следующие сведения:

• разделы закона Tax Law (О налогообложении), обеспечивающие освобождение от налога;
• публикации налогового управления, бюллетени и технические памятки (TSB-M), относящиеся к освобождению от налога;
• документы, необходимые для освобождения от налога с продаж, которые покупатель предоставляет продавцу.

¹Особые правила действуют в отношении подрядчиков, предоставляющих услуги по техническому обслуживанию и другие услуги для объектов недвижимости. Дополнительную информацию см. впубликации 862, «Sales and Use Tax Classifications of Capital Improvements and Repairs to Real Property» (Классификация налога на продажи и пользование для реконструкции и ремонта недвижимости)

²Могут применяться местные налоговые ставки, зависящие от района, включая определенные школьные округа. См. публикацию 718-R, «Local Sales and Use Tax Rates on Residential Energy Sources and Services» (Местные ставки налога на продажи и пользование для бытовых источников энергии и энергетических услуг).

³Медицинское оборудование и материалы, приобретаемые определенным лицом для предоставления возмездных медицинских услуг, облагаются налогом на продажи и пользование.

⁴Данное исключение не распространяется на местные налоги с продаж и налоги на пользование, если это исключение не разрешено округом или муниципалитетом, установившим налоги. См. публикацию 718-C, «Local Sales and Use Tax Rates on Clothing and Footwear» (Местные ставки налога на продажи и пользование для одежды и обуви).

⁵Данное исключение не распространяется на местные налоги с продаж и налоги на пользование, если это исключение не разрешено округом или муниципалитетом, установившим налоги. См. публикацию 718-S «Local Sales and Use Tax Rates on Sales and Installations of Residential Solar Energy Systems Equipment» (Местные ставки налога на продажи и пользование для продажи и установки бытовых солнечных электростанций) и публикацию 718-CS «Local Sales and Use Tax Rates on Sales and Installations of Commercial Solar Energy Systems Equipment» (Местные ставки налога на продажи и пользование для продажи и установки коммерческих солнечных электростанций).

Налог с продаж не взимается при продаже освобожденного имущества или услуг, не требующих специальных документов для освобождения от налога. Однако если требуется документ, подтверждающий освобождение от налога, и покупатель не предоставил этот документ со всеми необходимыми данными, налог с продаж взимается. Документ, подтверждающий освобождение от налога, должен быть предоставлен в течение 90 дней с даты доставки имущества или предоставления услуги. См. налоговый бюллетень Exemption Certificates  for Sales Tax (TB-ST-240) (Свидетельства освобождения от налога с продаж)

Примечание. Налоговый бюллетень — это информационный документ для налогоплательщиков, содержащий упрощенные общие рекомендации по аспектам налогообложения. Эта информация является точной на дату публикации. Налогоплательщикам следует помнить, что последующие изменения в законе Tax Law (О налогообложении) или его интерпретации могут повлиять на точность налогового бюллетеня. Информация, представленная в данном документе, не охватывает все возможные ситуации, не заменяет собой закон и не изменяет его смысл.